股權轉讓股東納稅申報指南與資料清單
時間：2022-06-09前言，目前企業股東涉及股權股份變更、轉讓的時候，需要先到企業主體所在地主管稅務局申報繳納（股權轉讓所得）個人所得稅、印花稅等股東稅務責任，并在其主管稅務局申報納稅后三個工作日方可在工商局商事登記系統辦理股東的股權轉讓登記，現將在稅務局的申報流程和所需資料列示如后。
【納稅申報方式分三種：A、雙方股東均為自然人的，在電子稅務局網上申報代扣代繳義務；B、股東雙方均為法人主體即公司的，不用申報，但季度須申報股權轉讓合同印花稅（雙方）及轉讓方的企業所得稅申報時需申報股權轉讓所得稅；C、股東雙方中任一方是自然人、另一方是公司的，必須到所在公司的主管稅務局窗口人工申報。】
注意：股權轉讓個人所得稅申報包括：公司制股東、合伙企業合伙人、個人獨資企業投資人的財產份額轉讓。
一、公共資料一份，除了加蓋公司公章以外，還要每個股東的個人指紋印。
1、營業執照副本原件、新舊股東身份證原件
2、轉讓方或受讓方為公司的公章、主體公司公章（加蓋股權轉讓協議書用）
3、《股權轉讓協議書》原件，轉讓方轉讓價格建議每人0.01萬元即100元省很多事。
4、經辦人在納稅主體公司的辦稅員資格或法人陪同現場協助預約取號（綜合號）
5、授權委托書【2023年已取消】
6、股東個人的電子印章個人數字證書（深圳CA）原件及密碼【工商局全流程變更需要】
7、公司《資產負債表》、《利潤表》原件【2023年已取消】
8、新舊股東個人身份證復印件每人一份【2023年已取消】
9、具有法定資質的資產評估機構出具的資產評估報告或土地房產等資產價值報告復印件【2023年已取消】
10、在稅務局領取的《申報表》右上角《納稅人蓋章區》由轉讓雙方股東蓋章，不得蓋主體公司的章。其中，轉讓方或受讓方是公司的則蓋公章，轉讓方或受讓方是自然人的則簽名加手印。
二、轉讓方資料一份（每個股東），股東為公司的加蓋股東公司公章，個人股東的個人簽名+手指印。相關表格在稅務局窗口領取。
1、《財產和行為稅納稅申報表》第1行填寫：“稅種”：印花稅、“稅目”：股權轉讓、“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”均填寫申報當天、“計稅依據”：為轉讓金額、“稅率”：0.5‰（千分號）。
2、《財產和行為稅減免明細申報附表》第4個“序號”"印花稅"第1行“稅目”填寫：產權轉移書據，“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”均填寫申報當天。
3、《個人所得稅自行納稅申報表》（A表）：“是否為非居民個人”選擇否、表內序號2“所得項目”填寫：股權轉讓所得、“收入”填寫轉讓價金額人民幣、序號17“稅率”填寫：20%、申報所屬期：填寫申報當月1日至月底最后1日。稅款可以用微信或支付寶在辦稅柜臺掃碼支付。
4、《印花稅稅源明細表》序號第1行“應稅憑證名稱”填寫：股權轉讓協議、“申報期限類型”填寫：按次申報、“應稅憑證數量”填寫：1、“稅目”填寫：產權轉移書據、“稅款所屬期起”和“稅款所屬期止”及“應稅憑證書立日期”均填寫申報當天、“計稅金額”填寫轉讓價、“稅率”填寫：0.5‰（千分號）。
5、《本期申報聲明》：本人姓名***（身份證類型）、證件號碼：********，在轉讓公司（主體公司名稱及其納稅識別號/統一社會信用代碼）時：*********，稅務機關已告之本人/單位股權轉讓申報納稅期限，本因人/單位在市場監督部門辦理變更登記需要。申請提前申報納稅，特此說明。聲明人：*****，聯系方式：*******年**月***日。
6、《股權低價轉讓說明》：******
7、申報完結后獲得《中華人民共和國稅收完稅證明》每個股東一份，由征稅機關加蓋小圓章。自然人股東可以不需要此稅收憑證，為國家節約能源。
三、受讓方資料一份（每個股東），除了加蓋公司公章以外，還要每個股東的個人手指印。
以上報表格式與轉讓方一樣，只是少了一份《個人所得稅自行納稅申報表》（A表），雙方股東可以不用到場。
四、網上申報：以自然人身份登錄深圳市電子稅務局網頁端--我要辦稅--稅費申報及繳納--綜合申報--財產行為稅合并納稅申報--選擇“印花稅”先做稅源采集完成后再填寫申報表申報即可。股權轉讓任一方是公司的非自然人，不能在電子稅務局申報印花稅和個人股權轉讓所得個稅，必須到主體公司所在地主管稅務機關窗口申報。
編輯整理：喜澤永寧財務網
