代理記帳修改納稅申報方式，十年節稅三百萬元
時間：2023-03-22深圳市***邦達船務有限公司（組織機構代碼：770333******），成立于2005年，注冊資金200萬元，股東為國內自然人夫妻二人，老公當法人，老婆當監事，主營港澳航線海上貨物運輸業務，主要客戶為香港本地公司，主營業務收入從香港以港幣匯入本公司結算。據說該公司夫妻雙方父親輩曾是早期港澳航線四大天王兩大家族，夫妻雙方戶籍為浙江臺州人，承襲父輩業務重新注冊公司發展壯大，有貨輪N艘，會計帳面固定資產凈值3000萬元左右。
本公司于2013年12月與老板娘多次接觸溝通后，確立代理記帳關系，代理記帳服務費標準仍與前兼職會計某小姐一樣為2500元一個月，只是前兼職會計由該公司多承擔了一筆非深戶社保五險費用。
我們的合作從2014年1月起至今近十年，在此表示感謝！
我們接手后發現該公司原財務會計方面存在兩大問題：
一是，人事管理與財務會計工作脫節，大部份員工（特別是高風險海上作業船員）沒有參加社保，而參加社保的某船員因違法被判刑六個月后仍在該公司參保，因為前兼職會計做帳沒有憑社保局的繳費明細分別核算個人應扣社保費和公司承擔社保費用，而是按銀行扣款回單金額一次性記入管理費用科目，相當于公司給員工福利待遇但老板否定了這項個人社保的福利。
二是，聘請了兼職會計做帳報稅，卻被主管稅務局核定征收營業稅和企業所得稅，每年繳稅總額合計人民幣33萬元左右，浪費了跨境服務收入免征營業稅資源和固定資折舊抵減企業所得稅資源，固定資產折舊金額很大（船舶原值500萬元以上/艘，折舊年限十年），會計報表年年虧損，系小規模納稅人。
我們發現以上問題后立即與老板溝通，表示可以提供免費稅收策劃，保證免交上述核定稅款，當初老板堅信他公司沒有稅收策劃空間，認為前兼職會計能力也不錯，能說會道，成熟穩重，月月都能按時報稅，從來沒有稅務找麻煩。
不僅老板不相信我們所說可以全部免交核定稅款33萬元左右，而且老板娘也有點動搖，認為我們是夸大其詞博取他們的信任，甚至有點對我們不專業的認識，并四處在他們同行那里咨詢都被否定了我們的說法。
落花有意，流水無情。客戶愿意按核定方式繼續納稅。
雖然絕大多數客戶都不愿意給我們有償稅收策劃，有些被策劃成功了的也沒有獎勵或感謝，甚至有的客戶還把我們的服務費降價，。。。。。。。
阿門，
萬千世界，林林總總，
客戶，必竟是我們的客戶，我們認為這不是自作多情， 而是一種責任。
不應當交的，那怕是一分錢也不能交；而應當交的，再多也要交。這是我們的觀點。
不能讓資源浪費！加油！
光陰似箭，日月如梭，兩年過去了。
或許是我們的多次上門解釋和電話“騷擾”把老板給搞疲倦了、搞煩了? 或許是我們的誠心打動了老板的真心。
終于老板同意了我們的免費稅收策劃方案。
甲方的態度轉變給了我們莫大的欣慰。
我們全體員工為之歡欣鼓舞！
學以致用，學而有用。
三個多月的時間，我們成功實現了該項稅收策劃目標。
在此，為了給有緣閱讀本文的會計同行分享我們的方案，特將其操作方法介紹如下：
其實很簡單。
第一，申請為增值稅一般納稅人資格，表示我們的會計核算健全。
第二，變更營業執照經營范圍，增加進出口業務，辦理對外貿易進出口全套手續，具備一般計稅的稅收征管條件和要求。
第三，申請撤銷核定征收稅源管理，修改為查帳征收納稅人。為全面享受稅收優惠政策創造條件。
第四，辦理免抵退稅的“免稅”備案登記。其實我們是申請的免抵退稅備案但被蛇口稅務局不同意而修改為“免稅”。
第五，購買五聯式出口銷售發票，按生產企業出口模式開具跨境服務銷售收入發票。
。。。。。。。。。
如今，跨境出口服務收入免交增值稅，大型船舶折舊增大成本費用致財務報表利潤為負值免交企業所得稅或微利按小微企業標準少交企業所得稅。
十年節稅三百多萬元！
在此感謝給我們舞臺表演的甲方客戶！
祝愿你們的事業如鐵流一樣燦爛，輝煌萬里，永遠安寧！
編輯：喜澤永寧財務
執筆：侯勝元，24小時電話：138-2658-8181
